9. Большие интернет-порталы могут стать “третьим” вариантом для получения налогового статуса.
Другая вероятная тенденция, обусловленная европейскими правилами в отношении НДС, для американских разработчиков приложений и владельцев контента, - за определенную плату передать коммерческие права какому-нибудь интернет-порталу, продающему цифровой контент, который базируется в Европе, чтобы таким образом избежать статуса продавца и, соответственно, уплаты НДС.
Интернет-портал становится европейским продавцом приложений и контента тысяч, если не миллионов провайдеров. Соблюдение законодательных требований ложится на интернет-портал, который, вероятно, наслаждается преимуществами сложной биллинговой системы, ведением учетной документации и фиксированием источников доходов.
Упрощенная регистрация может привести к тому, что в целях удобства нерезиденты будут отказываться от своих статусов продавцов на территории европейского рынка. Передача права собственности интернет-порталу также может иметь последствия с точки зрения закона о конфиденциальности. Отказ от статуса НДС-плательщика, однако, не упрощает ведение бизнеса в Европе.
10. Действуйте сейчас, своевременно и должным образом выполняйте налоговые требования, с 1 января все изменится.
Американские компании должны будут привыкнуть к глобальной тенденции увеличения налогов, большему количеству отчетов и нормативных требований касательно электронной коммерции.
Глобализация регулирования является прямым следствием глобализации потребительских рынков, которую создают цифровые каналы поставок.
Своевременное выполнение предъявляемых требований будет являться ключевым моментом, но для малых и средних компаний соблюдение всех правил представляется серьезной проблемой.
Эти правила в значительной степени являются непроверенными, поскольку цифровые бизнес-модели, за которыми они пытаются угнаться, постоянно меняются. Американские продавцы также должны будут считаться с новым и претерпевшим изменения европейским законом о конфиденциальности, что требует отдельного списка действий. Налоговые обязательства, описанные здесь, уже действуют, однако.
Система налогообложения ЕС на цифровые товары и услуги оценена по достоинству такими налоговыми институтами, как ОЭСР, и рассматривается как основа для создания глобальной системы налогообложения электронной коммерции и уже используется ОЭСР и другими налоговыми юрисдикциями.
На системе налогообложения ЕС можно поучиться: американская система, конечно, тоже развивается, однако политики считают, что сейчас система налогообложения США находится на той стадии, в которой находилась система ЕС в течение нескольких десятилетий.
Правоохранительные усилия сосредоточены на стороне продавца, а не покупателя. Одним из потенциальных слабых звеньев, прописанных в правилах НДС для нерезидентов, является отсутствие механизма принуждения, формального или неформального, для стран Евросоюза, что позволило бы заручиться поддержкой третьих стран, таких как США, в сборе НДС при помощи компаний, которые находятся в США и реализуют товары на европейском рынке.
Как следует из утверждения ОЭСР в начале этой статьи, европейские налоговые органы опирались, прежде всего, на добросовестность иностранных продавцов, подписывавших одно из двух соглашений, доступных с 2003 года.
Чтобы избежать возможных рисков при реализации товаров на потребительском рынке ЕС, digital-компаниям в США и во всем мире рекомендуется незамедлительно действовать.
Помимо всего остального они должны пересмотреть и детально разобраться в расширенных обязательствах, которые действуют сейчас и изменятся в 2015-м, отследить цифровые контракты цепочек поставок, чтобы идентифицировать и управлять скрытыми обязательствами по НДС, модернизировать систему корректного определения источника дохода по прибыли B2C, чтобы определить налоговую базу на территории всей Европы и выявить любые несоответствия НДС за прошлые периоды. И какого-то единого решения для ликвидации прошлых ошибок при этом не существует.
В случае несоответствия иностранным интернет бизнесам придется обращаться в соответствующие структуры каждого государства, в которых присутствуют его потребители, и договариваться о предыдущих периодах, когда НДС не был уплачен в казну. Как всегда бывает в таких случаях, лучше первым прийти в налоговые органы, сознаться во всем и попросить прощения, прежде чем они сами придут к вам.
Рик Майнор - бывший налоговый юрисконсульт AOL Europe в Люксембурге и основной автор статьи VAT on Electronically Supplied Services to EU Consumers: A Practical Compliance Guide for Cross-Border Suppliers of Digital Goods and Services. Мнение, выраженное здесь, полностью принадлежит ему. С автором можно связаться, отправив письмо на minorrusa@gmail.com.
07.10.14
Источник: Forbes.
Автор: Rick Minor. Перевод: Master-X.